Medzinárodný pohyb zamestnancov z daňového hľadiska

Daňová rezidencia

Osoba sa považuje za daňového rezidenta, ak:

• má registrované trvalé bydlisko na Slovensku (vrátane dočasného bydliska občana EÚ),
• má skutočné bydlisko na Slovensku,
• strávi viac ako 183 dní v kalendárnom roku na Slovensku (okrem študijného pobytu alebo zdravotnej starostlivosti).

Sadzba dane z príjmu

• Do 48 441,43 EUR: 19%
• Nad 48 441,43 EUR: 25%

Zdaňovacie obdobie: Kalendárny rok

Odvody na sociálne a zdravotné poistenie

Sociálne poistenie:

• Zamestnávateľ: 25,2%
• Zamestnanec: 9,4%

Zdravotné poistenie:

• Zamestnávateľ: 11%
• Zamestnanec: 4%

Daňové priznanie

Posledný termín na podanie daňového priznania je 31. marec. Tento termín je možné predľížiť o:

• 3 mesiace na základe písomného oznámenia,
• 6 mesiacov, ak ide o zdaniteľné príjmy zo zahraničia.

Sankcie za neplnenie povinností

Daňové sankcie:

• Oneskorené podanie daňového priznania: 30 EUR – 16 000 EUR
• Oneskorené zaplatenie dane: 15% p.a. z dlžnej sumy (max. 4 roky)
• Oneskorená alebo chýbajúca registrácia na daňovom údaire: 60 EUR – 20 000 EUR
• Oneskorený alebo chýbajúci prehľad o mzde a preddavkoch: 30 EUR – 3 000 EUR

Sociálne poistenie:

• Oneskorené hlásenie: až do 16 596,96 EUR
• Oneskorená platba odvodov: 0,05% za každý deň omeškania
• Oneskorená alebo chýbajúca registrácia: až do 16 596,96 EUR

Zdravotné poistenie:

• Oneskorené hlásenie: až do 3 319 EUR
• Oneskorená platba poistného: 15% p.a. z dlžnej sumy
• Oneskorená alebo chýbajúca registrácia: až do 3 319 EUR